Diferència clau: valor en efectiu real versus cost de substitució
Les persones físiques i les empreses adquireixen pòlisses d'assegurança per reclamar prestacions en situació de danys a béns o béns per circumstàncies imprevistes. El valor en efectiu real i la cobertura del cost de substitució són dos mètodes que ofereixen les companyies d'assegurances per substituir els actius danyats, destruïts o robats. Els fons rebuts per substituir els actius depenen del tipus de cobertura d'assegurança. La diferència clau entre el valor efectiu real i el cost de reemplaçament és que el valor efectiu real és una política de cobertura que paga el cost menys la depreciació per comprar un nou actiu, mentre que la política de costos de reemplaçament paga una quantitat de fons per comprar un nou actiu al valor de mercat actual.
Quin és el valor efectiu real
El valor efectiu real és el cost inicial per comprar un actiu després de deduir l'amortització. En termes senzills, l'assegurat rebrà una reclamació per comprar un actiu similar al danyat o robat al preu actual després de permetre l'amortització. L'amortització és un càrrec per comptabilitzar la reducció de la vida econòmica a causa del desgast d'un actiu.
P. ex. BSC Ltd va ser afectada per un incendi recent i part de la seva maquinària en el flux de producció va quedar destruïda. El cost total de compra de les màquines va ser de 55.000 $. L'amortització de la maquinària va ascendir a 4.750 $. Si l'empresa té una cobertura real de valor en efectiu, els fons rebuts seran de 50.250 $ (55.000 $-4.750 $)
La cobertura del valor en efectiu real és menys costosa d'adquirir, ja que es considera l'amortització i els pagaments de l'assegurança són inferiors als de la pòlissa de costos de substitució. Les companyies d'assegurances poden calcular l'amortització amb un mètode diferent al de l'empresa, i l'import de l'amortització a efectes de la reclamació es basarà en el càlcul de la companyia d'assegurances.
Què és el cost de substitució?
La política de cobertura de costos de reemplaçament paga una quantitat de fons per comprar un actiu similar (marca o qualitat similar) al cost actual (valor de mercat actual). El que realment passa aquí és que la companyia d'assegurances pagarà el valor en efectiu real de l'actiu i l'assegurat haurà de presentar el rebut del pagament del nou actiu abans de pagar la resta. Per tant, l'assegurat ha de comprar primer el nou actiu abans de reclamar els fons del saldo a la companyia d'assegurances. Els pagaments d'assegurança d'aquesta pòlissa són més cars en comparació amb la pòlissa de valor en efectiu real. Continuant amb l'exemple anterior, P. ex. Suposem que BSC Ltd ha subscrit una pòlissa de cobertura de costos de reemplaçament i el valor de mercat actual de la maquinària és de 61.000 dòlars. Al principi, la companyia d'assegurances pagarà 50.250 dòlars; que és el cost real de la maquinària menys l'amortització. BSC ha de comprar la maquinària per valor de 61.000 dòlars amb els diners de l'assegurança de 50.250 dòlars i els seus propis fons empresarials de 10.750 dòlars. BCS Ltd. pot reclamar els 10.750 dòlars addicionals a la companyia d'assegurances enviant el rebut de compra de la maquinària
El cost de reemplaçament garantit o ampliat és una versió ampliada de la cobertura del cost de reemplaçament on la companyia d'assegurances paga per comprar el reemplaçament exacte de l'actiu danyat o perdut (la mateixa marca o qualitat). Aquesta opció és més costosa que la política general de costos de substitució.
Figura 1: els incendis, els robatoris i els desastres naturals són maneres habituals de destruir els actius i cal substituir-los
Quina diferència hi ha entre el valor efectiu real i el cost de substitució?
Valor efectiu real vs. cost de substitució |
|
| El valor efectiu real és una política de cobertura que paga el cost menys la depreciació per comprar un actiu nou. | En virtut de la política de costos de substitució, l'assegurat rep fons per comprar un actiu nou al valor de mercat actual. |
| Cost | |
| La política de valor en efectiu real és menys costosa i comporta pagaments d'assegurança relativament baixos. | El cost de substitució és costós en comparació amb el valor real en efectiu, ja que la substitució es fa al preu de mercat actual. |
| Amortització | |
| L'amortització es considera en comptabilitzar la reclamació segons el valor efectiu real. | No s'aplica cap bonificació per a la depreciació pel cost de substitució. |
Resum: valor en efectiu real versus cost de substitució
Alguns actius poden estar subjectes a una base de valoració especial que no sigui el cost de reposició o el valor efectiu real. Així, les empreses haurien de consultar a la companyia d'assegurances a l'hora de decidir quin tipus de pòlissa pot ser aplicable per a diversos tipus d'actius. A més, la diferència entre el valor efectiu real i el cost de reemplaçament depèn del cost dels pagaments de l'assegurança; La política de costos de substitució és més cara. Tanmateix, també és més beneficiós en comparació amb la política de valor en efectiu real, ja que els valors dels actius generalment augmenten.
