Diferència clau: balanç de prova versus balanç de prova ajustat
El saldo de comprovació i el balanç de comprovació ajustat són dos documents que proporcionen una instantània de tots els saldos finals dels comptes del llibre major. El balanç de comprovació i el balanç de comprovació ajustat es preparen per a un únic punt de temps (p. ex.: a 31st de desembre de 2016). La diferència clau entre el balanç de comprovació i el balanç de comprovació ajustat és que el balanç de comprovació ajustat s'elabora després d'ajustar-los per acumulacions d'ingressos, meritaments de despeses, prepagaments i amortitzacions.
Què és el saldo de prova
Un balanç de comprovació és un full de treball resum que inclou tots els saldos del llibre major en un moment determinat. Tots els saldos deutors es registraran en una columna i tots els saldos abonats en una altra. L'objectiu principal de preparar una balança de comprovació és detectar la precisió matemàtica de les balances del llibre major.
Un balanç de comprovació proporciona tots els saldos finals en un sol document d'un cop d'ull; per tant, és fàcil d'utilitzar com a eina de referència. També ajuda a revelar una sèrie d'errors possibles en cas que es produeixin i ajuda a identificar quines entrades del diari s'han de publicar per corregir els errors identificats.
Els errors que afecten les discrepàncies en el balanç de prova són
- Errors d'omissió parcial: només l'entrada de dèbit o l'entrada de crèdit es comptabilitzen als comptes
- Errors d'emissió: el total d'un compte està més o menys registrat
- Errors d'avançar: el saldo final es porta endavant de manera incorrecta
No obstant això, alguns errors no es reflectiran al balanç de prova; per tant, fins i tot si els balanços de comprovació coincideixen, no es pot garantir que els comptes financers siguin completament exactes. Els errors següents no es reflectiran al balanç de prova.
- Errors del principal a la comptabilitat: les entrades es publiquen al tipus de compte incorrecte
- Errors d'omissió en la comptabilitat: les entrades s'ometen completament dels comptes
- Errors de comissió: es publica una entrada al tipus de compte correcte, però el compte incorrecte
- Compensació d'errors: les entrades incorrectes en dos o més comptes es cancel·len mútuament
- Errors de l'entrada original: es publica un import incorrecte als comptes correctes
- Reversió completa de les entrades: l'import correcte es publica als comptes correctes, però els dèbits i crèdits s'han invertit
Si es troba una discrepància en el balanç de comprovació, s'ha d'investigar la diferència que la causa. Fins que s'esmenin els errors, l'import es portarà al compte de suspens. Si el costat deutor del saldo de comprovació supera el de crèdit, la diferència s'abona al compte de suspens i si el saldo de crèdit és superior al saldo deutor, la diferència es carrega al compte de suspens. Un cop identificats els errors, corregits i comptabilitzat el balanç de comprovació, el compte de suspens es tanca perquè el saldo ja no existeix. Tanmateix, en cas que hi hagi una altra existència d'un saldo a causa de la no localització d'un error, el saldo corresponent es mostrarà com un actiu (saldo deutor) o un passiu (saldo abonat).
Què és el saldo de prova ajustat?
El saldo de comprovació ajustat es pot definir com "una llista dels comptes del llibre major i els seus saldos de comptes en un moment posterior a la publicació dels assentaments d'ajust". Per tant, sempre s'ha de preparar després del balanç de prova. El balanç de comprovació ajustat inclou les entrades comptables següents, que no s'inclouen al balanç de comprovació.
Entrades en un saldo de prova ajustat
Acumulació d'ingressos que es van obtenir però encara no es van registrar
Això sorgeix d'una venda d'un actiu on la venda s'ha completat però encara no se li ha facturat al client.
Ingressos acumulats Dr. A/C
Ingressos A/C Cr
p. ex.: comptes a cobrar, interessos acumulats
Resum de despeses que s'han fet però que encara no s'han registrat
Aquesta és una despesa registrada als comptes abans de fer el pagament.
Despesa Dr. A/C
Despesa a pagar Cr
p. ex.: interessos a pagar, sous i salaris a pagar
Prepagaments
El prepagament és la liquidació d'un pagament abans de la seva data de venciment.
Despesa prepagada A/C Dr
Efectiu A/C Cr
p. ex.: lloguer prepagat
Amortització
L'amortització és una despesa no en efectiu que es reconeix per tal de comptabilitzar el deteriorament de l'immobilitzat per reflectir la reducció de la vida econòmica útil. S'incorrerà en un càrrec periòdic i aquest càrrec dependrà del mètode utilitzat per calcular l'amortització. El mètode de línia recta i el mètode del saldo reductor són els més utilitzats per calcular l'amortització.
L'objectiu de crear un balanç de comprovació ajustat és inspeccionar la precisió matemàtica després de publicar les entrades d'ajust als comptes de l'empresa. Després de preparar el balanç de comprovació ajustat, els balanços financers s'utilitzen per crear els estats financers.
Quina diferència hi ha entre el saldo de comprovació i el balanç de comprovació ajustat?
Saldo de prova vs. Saldo de prova ajustat |
|
| Un balanç de comprovació és un full de treball resum que inclou tots els saldos del llibre major en un moment concret. | Un saldo de comprovació ajustat és "una llista dels comptes del llibre major i els seus saldos de comptes en un moment posterior a la publicació dels assentaments d'ajust". |
| Entrades | |
| El balanç de comprovació exclou les entrades relacionades amb les despeses acumulades, els ingressos acumulats, els prepagaments i l'amortització. | El balanç de comprovació ajustat inclou entrades relacionades amb les despeses acumulades, els ingressos acumulats, els prepagaments i l'amortització. |
| Preparació | |
| El balanç de prova s'ha de preparar primer. | El balanç de comprovació ajustat s'ha de preparar seguint el balanç de comprovació. |
