Diferència clau: balanç i estat de flux d'efectiu
És important mesurar i registrar el rendiment de l'empresa per avaluar-ne els resultats i prendre decisions per al futur. Aquesta informació s'informa als grups d'interès rellevants mitjançant els estats financers de tancament. El balanç i l'estat de fluxos d'efectiu són dos dels principals estats financers en els quals confien cada cop més els inversors i altres parts interessades. La diferència clau entre el balanç i l'estat de fluxos d'efectiu és que un balanç mostra els actius, passius i el patrimoni net de l'empresa en un moment determinat, mentre que un estat de fluxos d'efectiu mostra com afecten els moviments dels actius, passius, ingressos i despeses. la posició de caixa.
Què és un balanç?
El balanç, també conegut com a estat de situació financera, és una declaració preparada per empreses que mostra els actius, passius i patrimoni de l'empresa en un moment determinat i és utilitzat per diversos grups d'interès per arribar-hi. en les decisions relatives a l'empresa. El balanç de situació de les empreses cotitzades s'ha de preparar d'acord amb els principis comptables i un format específic.
Conceptes comptables utilitzats durant l'elaboració d'un balanç
Concepte de realització/concepte de reconeixement d'ingressos
Els ingressos s'han de reconèixer quan s'obtenen.
Concepte coincident
Totes les despeses incorregudes durant l'exercici comptable amb els ingressos reconeguts durant el mateix període.
Concepte de meritació
Els costos es reconeixen quan s'incorren, no quan es paguen; els ingressos es reconeixen en la seva realització i no en rebre el pagament.
Notes
La informació específica sobre determinades transaccions i qualsevol informació addicional s'ha d'incloure com a notes al final del balanç. Aquestes notes poden incloure qualsevol informació que sigui útil per als usuaris de la declaració. La informació habitual a les notes és, partides no incloses al balanç, informació suplementària i resum de polítiques comptables significatives.
Format del balanç
Què és un estat de flux d'efectiu?
L'efectiu és un dels actius més importants per a una empresa per al bon fluir de les operacions rutinàries i és el més líquid. La liquiditat és vital tant per a la supervivència com per a la rendibilitat a llarg termini del negoci. A diferència d'un balanç, les transaccions de l'estat de fluxos d'efectiu es registren en un rebut o pagament en efectiu.
Hi ha 3 tipus principals d'activitats registrades a l'estat de fluxos d'efectiu
Flux d'efectiu de les activitats operatives
Aquesta secció registra l'efectiu resultant de les activitats operatives rutinàries
P. ex. Venda de béns, efectiu rebut de deutors
Flux d'efectiu d'activitats d'inversió
El flux d'efectiu resultant de la compra o venda d'actius es registra com a activitats d'inversió
P. ex. Efectiu rebut per venda de planta i equip, préstecs a curt termini
Flux d'efectiu de les activitats de finançament
En aquesta secció de la declaració, es registren les entrades i sortides d'efectiu rebudes dels inversors
P. ex. Interessos pagats pel préstec, dividend pagat
Format de l'estat de flux d'efectiu
Un cop identificat el saldo d'efectiu, l'empresa pot prendre decisions sobre la gestió de l'efectiu. Si hi ha un excedent d'efectiu (saldo d'efectiu positiu), les inversions a curt termini es poden considerar per obtenir ingressos addicionals. Si hi ha un dèficit d'efectiu (saldo d'efectiu negatiu), cal considerar l'endeutament de fons per continuar amb les operacions de manera fluida.
Quina diferència hi ha entre el balanç i l'estat de fluxos d'efectiu?
Balance i estat de flux d'efectiu |
|
| S'ha preparat un balanç per reflectir la posició financera en un únic moment. | S'ha preparat un estat de fluxos d'efectiu per reflectir el moviment d'efectiu durant l'exercici. |
| Contingut | |
| Hi ha moviments en actius, passius i patrimoni net. | Hi ha moviments en efectiu. |
| Mètode de comptabilitat | |
| Aquesta és una comptabilitat de meritació. | Aquesta és una comptabilitat de caixa. |
