Diferència clau: flux d'efectiu i declaració de flux de fons
La disponibilitat d'efectiu/fons és un aspecte vital per a la supervivència rutinària del negoci. L'estat de fluxos d'efectiu i l'estat de fluxos de fons són dos estats clau elaborats per les empreses. Tanmateix, aquestes dues afirmacions sovint es confonen, ja que l'objectiu d'ambdues és demostrar la disponibilitat d'efectiu/fons a l'organització. La diferència clau entre l'estat de fluxos d'efectiu i l'estat de fluxos de fons és que l'estat de fluxos d'efectiu és un estat que registra les entrades i sortides d'efectiu d'un exercici, mentre que l'estat de fluxos de fons és un estat utilitzat per avaluar el canvi en la posició financera d'una empresa entre dos períodes comptables que mostren l'entrada i la sortida de fons.
Què és un estat de flux d'efectiu?
L'estat de fluxos d'efectiu és un estat que registra les entrades i sortides d'efectiu d'un exercici. L'efectiu és un dels actius més importants per a una empresa per al bon fluir de les operacions rutinàries i és el més líquid. La liquiditat és vital tant per a la supervivència com per a la rendibilitat a llarg termini del negoci. Les transaccions a l'estat de fluxos d'efectiu es registren en un rebut o pagament en efectiu, és a dir, en efectiu.
Hi ha 3 tipus principals d'activitats registrades a l'estat de fluxos d'efectiu
Flux d'efectiu de les activitats operatives
Aquesta secció registra l'efectiu resultant de les activitats operatives rutinàries.
P. ex. Venda de béns, efectiu rebut de deutors
Flux d'efectiu de les activitats d'inversió
L'efectiu resultant de la compra o venda d'actius es registra com a activitats d'inversió.
P. ex. Efectiu rebut per venda de planta i equip, préstecs a curt termini
Flux d'efectiu de les activitats de finançament
En aquesta secció de l'extracte es registren les entrades i sortides d'efectiu rebudes dels inversors.
P. ex. Interessos pagats pel préstec, dividend pagat
A continuació es mostra el format de l'estat de flux d'efectiu.
Un cop identificat el saldo d'efectiu, l'empresa pot prendre decisions sobre la gestió de l'efectiu. Si hi ha un excedent d'efectiu (saldo d'efectiu positiu), les inversions a curt termini es poden considerar per obtenir ingressos addicionals. Si hi ha un dèficit d'efectiu (saldo d'efectiu negatiu), cal plantejar-se l'emmagatzematge de fons per continuar amb les operacions de manera fluida.
Què és un estat de flux de fons?
L'estat de fluxos del fons és un estat que s'utilitza per avaluar el canvi en la posició financera d'una empresa entre dos períodes comptables que mostra l'entrada i la sortida de fons. Aquest estat de compte s'elabora amb criteri de meritació i registra les fonts i les aplicacions dels fons.
Fonts
Aquests es refereixen a les entrades de fons a l'organització.
P. ex. emissió d'accions, venda d'immobilitzat
Aplicacions
Les sol·licituds inclouen les sortides de fons de l'organització.
P. ex. Reemborsament d'accions, compra d'immobilitzat
A diferència de l'estat de fluxos d'efectiu, l'estat de fluxos de fons no forma part dels estats financers publicats; per tant, es preparen principalment per a finalitats internes. Mostra la situació financera d'una organització i funciona com una eina de comparació útil entre dos períodes comptables. També ajuda a entendre la variabilitat dels actius, passius i patrimoni de l'empresa.
Quina diferència hi ha entre el flux d'efectiu i l'estat de flux de fons?
Declaració de fluxos d'efectiu vs Estat de fluxos de fons |
|
| L'estat de fluxos d'efectiu és un estat que registra les entrades i sortides d'efectiu d'un exercici. | L'estat de fluxos del fons és un estat que s'utilitza per avaluar el canvi en la posició financera d'una empresa entre dos períodes comptables que mostra l'entrada i la sortida de fons. |
| Bases de comptabilitat | |
| El registre de les transaccions es realitza en caixa a l'estat de fluxos d'efectiu. | El registre de les transaccions es realitza en funció de la meritació a l'estat de fluxos de fons. |
| Components | |
| Les entrades i sortides d'efectiu es registren a l'estat de fluxos d'efectiu. | L'estat de flux de fons informa de les fonts i les aplicacions dels fons. |
| Utilitzar | |
| L'estat de fluxos d'efectiu és un estat financer publicat i, per tant, l'utilitzen diversos grups d'interès externs. | L'estat de flux del fons s'elabora amb finalitats internes, com l'utilitzen principalment els gestors. |
Resum: Estat de fluxos d'efectiu vs Estat de fluxos de fons
La diferència entre el flux d'efectiu i el flux de fons depèn principalment dels components associats a cada estat. L'estat de fluxos d'efectiu registra les entrades i sortides d'efectiu, mentre que l'estat de fluxos de fons informa de les fonts i aplicacions dels fons. Aquests estats són una indicació de la posició de caixa i la situació financera de l'organització, respectivament. La posició neta d'efectiu i la posició del fons esdevenen vitals per a tot tipus d'organitzacions per planificar futures activitats operatives i d'inversió.
