Flux de fons vs flux d'efectiu
Quan una empresa prepara els seus comptes de tancament, prepara tres estats que inclouen el compte de resultats, el balanç i l'estat de fluxos d'efectiu. A més, les empreses també preparen l'estat de guanys retinguts i l'estat de flux de fons per obtenir una millor visió de les activitats empresarials. L'estat de flux d'efectiu i l'estat de flux de fons semblen ser la mateixa cosa, simplement, la manera com estan redactats. Tanmateix, els dos són força diferents entre si, i l'article següent ofereix una visió general clara de les seves diferències alhora que proporciona una bona comprensió del que significa cadascun.
Flux d'efectiu
L'estat de flux d'efectiu d'una empresa mostrarà clarament el moviment d'efectiu al voltant del negoci, com ha arribat l'efectiu i on s'ha gastat. A continuació, tots aquests cobraments i pagaments en efectiu es sumen per obtenir una xifra coneguda com a flux d'efectiu net, que és essencialment l'efectiu que queda un cop s'han comptabilitzat tots els moviments d'efectiu.
Un estat de fluxos d'efectiu es divideix en diverses seccions que inclouen: activitats operatives, activitats d'inversió i activitats de finançament. Les activitats operatives són aquelles activitats que ajuden a una empresa a generar ingressos, les activitats d'inversió es refereixen a qualsevol moviment d'efectiu en les inversions de l'empresa i les inversions a llarg termini i les activitats de finançament fan referència a qualsevol activitat relacionada amb els accionistes i creditors de l'empresa. Si l'estat de fluxos d'efectiu es redacta amb precisió, els totals d'aquests 3 segments haurien de sumar el flux d'efectiu total de l'empresa.
Flux de fons
L'estat de flux de fons mostra el moviment del capital circulant amb l'empresa durant el període de presentació de l'informe. El capital circulant fa referència al capital que utilitza una empresa per a les seves operacions diàries. La fórmula utilitzada per calcular el capital circulant és [Actius corrents (com ara accions, efectiu, saldo bancari) – Passius corrents (creditors, descoberts bancaris)]. Els canvis en aquesta fórmula es mostraran clarament a l'estat de fluxos de fons. Per exemple, si les accions de l'empresa van augmentar de 10.000 dòlars a 20.000 dòlars i el saldo bancari es redueix de 50.000 a 45.000 dòlars, el saldo de 5.000 dòlars es mostrarà a l'estat de flux de fons.
Flux de fons versus flux d'efectiu
La principal similitud entre aquestes dues afirmacions és que totes dues es produeixen per tal d'obtenir una millor comprensió del rendiment de l'empresa durant el seu període d'operació. Els dos estats es preparen específicament per obtenir una visió general de la liquiditat de l'empresa (capacitat per pagar els seus deutes). Les dues declaracions són força diferents entre si pel que fa al que registren. L'estat de flux d'efectiu mostra el moviment d'efectiu dins d'una empresa com a resultat de les seves operacions comercials diàries, mentre que l'estat de flux de fons mostra els canvis en el capital de treball de l'empresa. Tanmateix, dels dos, els estats de fluxos d'efectiu s'utilitzen més, ja que és un fet conegut que el moviment d'efectiu és una millor predicció de la liquiditat, a diferència del capital circulant.
Resum:
Flux de fons i flux d'efectiu
• L'estat de flux d'efectiu d'una empresa mostrarà clarament el moviment d'efectiu al voltant de l'empresa, com ha arribat l'efectiu i on s'ha gastat.
• L'estat de fluxos de fons, en canvi, mostra el moviment del capital circulant amb l'empresa durant el període d'informe.
• Els dos extractes estan preparats específicament per obtenir una visió general de la liquiditat de l'empresa (capacitat per pagar els seus deutes).
