Pressupost d'efectiu versus declaració de resultats prevista
La diferència entre el pressupost d'efectiu i el compte de resultats previst és que el pressupost d'efectiu inclou les estimacions de les entrades i sortides d'efectiu per a l'exercici comptable, mentre que el compte de resultats previst proporciona una estimació dels ingressos i els costos. Tant el pressupost d'efectiu com el compte de resultats previst es preparen com a part del pressupost mestre, proporcionant previsions sobre la liquiditat i la rendibilitat, respectivament.
Què és el pressupost d'efectiu?
El pressupost d'efectiu estima les entrades i sortides d'efectiu previstes del negoci per a l'any vinent. Un pressupost d'efectiu assegura que es garanteix una liquiditat suficient per al període. Si una empresa no té prou liquiditat per operar, ha de recaptar més capital mitjançant l'emissió d'accions o l'endeutament.
La previsió de flux d'efectiu net es calcularà com la diferència entre les entrades i les sortides d'efectiu. Si hi ha un flux d'efectiu negatiu, això indica que és probable que l'empresa tingui dificultats per executar les operacions rutinàries en un moment determinat.
A continuació es mostren alguns factors que poden contribuir a aquesta situació.
- Els comptes a cobrar triguen un període de temps més gran a liquidar els diners pendents.
- L'empresa ha liquidat els comptes a pagar molt abans del període de crèdit concedit per ella.
- Hi ha una sèrie d'actius inactius que no generen activitat econòmica.
Oferint solucions per minimitzar l'impacte negatiu de la situació anterior, es pot millorar la situació del flux d'efectiu de l'empresa.
Figura 01: format del pressupost d'efectiu
Què és el compte de resultats previst?
El compte de resultats previst és un document important que analitza els ingressos que obtindrà l'empresa durant el proper exercici, menys les despeses previstes per a aquest període. Atès que obtenir una xifra final d'ingressos significa mirar els diners guanyats i perduts, les declaracions de projecció d'ingressos de vegades s'anomenen comptes de pèrdues i guanys. L'objectiu de preparar aquesta declaració és obtenir una comprensió de quants beneficis generarà l'empresa en el futur. Això és vital, ja que els accionistes estan interessats en els beneficis i l'apreciació del preu de les accions. El format d'un compte de resultats previst es proporciona a continuació.
Figura 02: Format del compte de resultats previst
Quina diferència hi ha entre el pressupost d'efectiu i el compte de resultats previst?
Pressupost d'efectiu versus declaració de resultats prevista |
|
| El pressupost d'efectiu inclou les estimacions de les entrades i sortides d'efectiu per a l'exercici comptable. | El compte de resultats projectat proporciona una estimació dels ingressos i els costos. |
| Propòsit | |
| L'objectiu del pressupost de caixa és estimar la posició de liquiditat de l'empresa. | L'objectiu del compte de resultats previst és estimar la posició de liquiditat de l'empresa. |
| Resultat net | |
| El resultat net del pressupost mestre s'anomena benefici net o pèrdua neta. | El resultat net del pressupost d'efectiu s'anomena superàvit o dèficit. |
Resum: pressupost d'efectiu vs compte de resultats previst
La diferència entre el pressupost d'efectiu i el compte de resultats previst és diferent on el pressupost d'efectiu pretén avaluar la liquiditat mentre que el compte de resultats projectat se centra a estimar la rendibilitat. Tot i que són importants, ambdues projeccions estan subjectes a limitacions generals dels pressupostos: la preparació requereix molt de temps i els resultats reals poden ser molt diferents dels pressupostats.
