Diferència clau: anàlisi de tendències versus anàlisi comparativa
L'anàlisi de tendències i comparació són dos tipus principals de mètodes d'anàlisi utilitzats per estudiar el rendiment de l'exercici financer en curs i planificar el pressupost de l'exercici següent mitjançant els estats financers. La diferència clau entre l'anàlisi de tendències i l'anàlisi comparativa és que l'anàlisi de tendències és un procediment d'anàlisi financera on els imports dels estats financers durant un període de temps determinat es comparen línia per línia per tal de prendre decisions relacionades, mentre que l'anàlisi comparativa és el mètode que compara. estat financer de l'any en curs amb estats d'exercicis anteriors o amb estat d'una altra empresa.
Què és l'anàlisi de tendències?
Una anàlisi de tendències, també anomenada "anàlisi horitzontal", és un procediment d'anàlisi financera en què es comparen les quantitats d'informació financera durant un període de temps determinat línia per línia per prendre decisions relacionades.
P. ex. El benefici net de l'empresa ABC durant els darrers 5 anys és el següent.
L'anàlisi de tendències consisteix a comparar els resultats financers línia per línia horitzontalment. Això ajuda a entendre com han canviat els resultats d'un exercici econòmic a un altre. Els resultats de l'anàlisi de tendències es poden interpretar de les maneres següents.
En termes absoluts
Del 2015 al 2016, el benefici net ha augmentat en 386 milions de dòlars (entre 4.656 i 4.270 milions de dòlars)
Com a percentatge
Del 2015 al 2016, el benefici net ha augmentat un 9% (386 milions de dòlars/4 dòlars, 270 milions 100)
En forma gràfica
L'anàlisi de tendències es pot representar en un gràfic per mostrar la línia de tendència de manera que sigui convenient que els responsables de la presa de decisions entenguin el rendiment global de l'empresa d'un cop d'ull.
Figura 1: línia de tendència per a la comparació de resultats financers
Què és l'anàlisi comparativa?
L'anàlisi comparativa és el mètode que compara els estats financers de l'any en curs amb els estats de períodes anteriors o amb els d'una altra empresa. Els administradors i analistes empresarials utilitzen el compte de resultats, el balanç i l'estat de fluxos d'efectiu per a finalitats comparatives. L'anàlisi comparativa pot ser una anàlisi horitzontal o una anàlisi vertical (mètode d'anàlisi d'estats financers en què cada partida es mostra com a percentatge d'una altra partida per prendre decisions útils).
L'aspecte més important d'una anàlisi comparativa és el càlcul de la ràtio utilitzant la informació dels estats financers. Les ràtios es poden comparar amb ràtios de ràtios de l'exercici anterior, així com amb els estàndards del sector.
P. ex. A les indústries on moltes transaccions comercials es realitzen a crèdit, es pot esperar que la proporció de comptes a cobrar sigui superior a la mitjana, però, això és acceptable a causa de la naturalesa del sector.
Quina diferència hi ha entre l'anàlisi de tendències i l'anàlisi comparativa?
Anàlisi de tendències versus anàlisi comparativa |
|
| L'anàlisi de tendències és un procediment d'anàlisi financera en què els imports dels estats financers durant un període de temps determinat es comparen línia per línia per tal de prendre decisions relacionades. | L'anàlisi comparativa és el mètode que compara els estats financers de l'any en curs amb els d'exercicis anteriors o amb els d'una altra empresa. |
| Tipus d'anàlisi | |
| L'anàlisi de tendències és una anàlisi horitzontal. | L'anàlisi comparativa pot ser una anàlisi horitzontal o una anàlisi vertical. |
| Utilitat | |
| L'anàlisi de tendències es fa més útil quan es comparen els resultats de l'empresa amb els anys financers anteriors. | L'anàlisi comparativa es pot utilitzar per comparar els resultats de l'empresa amb períodes financers anteriors, així com amb altres empreses similars. |
Resum: anàlisi de tendències versus anàlisi comparativa
La diferència entre l'anàlisi de tendències i l'anàlisi comparativa depèn de la manera com s'extreu la informació financera dels estats per a la presa de decisions. L'anàlisi de tendències compara la informació financera al llarg del temps mitjançant l'adopció d'un mètode línia per línia on la direcció intenta entendre el moviment global de la línia de tendència. L'anàlisi comparativa se centra a realitzar comparacions de ràtios calculats mitjançant informació financera. Ambdós mètodes es realitzen utilitzant els mateixos estats financers, i tots dos són igualment importants per prendre decisions que afecten l'empresa de manera informada S'ha de dedicar el temps suficient per a l'anàlisi adequada de la informació financera per a una presa de decisions eficaç.
