Diferència clau: saldo del llibre de caixa i saldo de l'extracte bancari
El saldo d'efectiu al banc d'una empresa i el saldo d'efectiu que es manté al llibre de caixa de l'empresa sovint no coincideixen a causa d'una sèrie de factors. Així, les empreses han de realitzar una conciliació bancària que mostri la diferència entre el saldo d'efectiu del compte d'efectiu de l'empresa i el saldo d'efectiu segons el seu extracte bancari. La diferència clau entre el saldo del llibre de caixa i el saldo de l'extracte bancari és que el saldo del llibre de caixa indica el saldo d'efectiu registrat per l'empresa al llibre de caixa de l'empresa, mentre que el saldo de l'extracte bancari és el saldo d'efectiu registrat pel banc als registres bancaris.
Què és el saldo del llibre de caixa?
Saldo del llibre de caixa indica el saldo de caixa registrat per l'empresa al llibre de caixa de l'empresa. Les transaccions següents s'inclouen generalment al llibre de caixa però no a l'extracte bancari, de manera que es produeix una discrepància.
Dipòsits en trànsit
Són dipòsits enviats per l'empresa al banc però que el banc no ha rebut a temps abans d'emetre l'extracte bancari.
Xecs pendents
Els xecs pendents fan referència als xecs emesos per l'empresa però que no s'han presentat ni aprovats abans de l'emissió de l'extracte bancari.
Figura 01: extracte de conciliació bancària
A d alt hi ha una imatge d'un formulari de conciliació bancària. Les empreses fan una conciliació bancària per fer coincidir el saldo d'efectiu del compte d'efectiu de l'empresa i el saldo d'efectiu segons el seu extracte bancari.
Què és el saldo de l'extracte bancari?
El saldo de l'extracte bancari és el saldo d'efectiu registrat pel banc als registres bancaris. Les despeses de servei, els ingressos per interessos i els xecs NSF (fons insuficients) són entrades que donen lloc a una discrepància, ja que es registren a l'extracte bancari però no s'inclouen al llibre de caixa.
Càrrecs de servei
Els càrrecs del servei són càrrecs deduïts pel banc. L'empresa només coneixerà aquests càrrecs quan rebi l'extracte bancari.
Ingressos per interessos
Si l'empresa ha obtingut ingressos per interessos al seu compte bancari, normalment no s'introdueixen al compte d'efectiu de l'empresa abans que s'emeti l'extracte bancari.
xecs NSF
Els xecs NSF els diposita l'empresa al compte bancari; tanmateix, el banc no pot continuar amb els pagaments perquè el saldo del compte de l'empresa és insuficient.
P. ex. El saldo del llibre de caixa i l'extracte bancari de PQR Ltd. a 31.12.2016 és de 42.568 $ i 41.478 $ respectivament. Tingueu en compte la informació següent.
- El dipòsit de 210 $ el 30.12.2016 no es reflecteix a l'extracte bancari.
- Un xec emès per al client HIJ amb un valor de 960 $ encara està pendent.
- Es cobra una tarifa de servei de 100 $ com a càrrec bancari.
- Els ingressos per interessos obtinguts durant el mes de gener són de 465 $.
- El banc ha retornat un xec per valor de 575 $ a causa de la f alta de fons (xec NSF).
A continuació es mostra l'extracte de conciliació bancària de PQR Ltd.
Quina diferència hi ha entre el saldo del llibre de caixa i el saldo de l'extracte bancari?
Saldo del llibre de caixa vs saldo de l'extracte bancari |
|
| El saldo de caixa indica el saldo de caixa registrat per l'empresa al llibre de caixa de l'empresa. | El saldo de l'extracte bancari és el saldo d'efectiu registrat pel banc als registres bancaris. |
| Natura | |
| El saldo del llibre de caixa inclou transaccions que no estan incloses al saldo bancari. | El saldo de l'extracte bancari inclou transaccions que no s'inclouen al saldo d'efectiu. |
| Transaccions | |
| Els dipòsits en trànsit i els xecs pendents són exemples de transaccions introduïdes al saldo d'efectiu, però no al saldo bancari. | Exemples de transaccions incloses al saldo bancari però no al saldo d'efectiu inclouen despeses de servei, ingressos per interessos i xecs NSF. |
Resum: saldo del llibre de caixa i saldo de l'extracte bancari
La diferència entre el saldo del llibre de caixa i els resultats de l'extracte bancari a causa de determinades transaccions han estat registrades per l'empresa o el banc. Aquestes discrepàncies s'observen regularment a causa dels retards en el processament de les transaccions i el desconeixement de determinats càrrecs carregats al compte de l'empresa pel banc. Aquestes discrepàncies s'han de conciliar preparant un extracte bancari.
Baixa la versió PDF del saldo del llibre d'efectiu i el saldo de l'extracte bancari
Podeu baixar la versió PDF d'aquest article i utilitzar-la per a finalitats fora de línia segons la nota de citació. Si us plau, descarregueu la versió PDF aquí Diferència entre el saldo del llibre de caixa i el saldo de l'extracte bancari.
